以五大集中为核心推进一级分行财务集中改革

以“五大集中”为核心 推进一级分行财务集中改革

如何防范和化解财务开支风险，长期以来一直是农业银行经营中各级管理者非常关注的重点问题，农行在两地成功上市后，这一问题也成为广大投资者比较关注的焦点问题。　　按照“试点先行，扎实推进”的改革总体思路，农业银行在2010年吉林、浙江分行成功试点的基础上，今年3月开始在全行推广一级分行财务集中改革，至9月，所有二级分行财务已上收至一级分行，确立了“五统一”改革模式，实现了“五集中”的总体目标，从体制机制上有效提升财务治理水平。农业银行财务会计部总经理张克秋近日就一级分行财务集中改革的有关情况回答了记者的提问。　　记者：为何要实施一级分行财务集中改革？请简要介绍一下改革实施的主要背景？　　张克秋：众所周知，作为一家国有大型上市银行，农行机构网点众多(截至6月末，境内分支机构达到23468个)，管理链条较长，因此风险点相对较为分散，提高风险防控能力特别是重大财务开支风险防控能力成为摆在农行面前一道迫切需要解决的难题。　　2007年，农行开始在全行实施城市行和二级分行财务集中改革，力图通过建立新的财务治理机制提升风险控制水平，2009年将一级分行财务集中改革列入农行财会综合改革主要任务之一，2010年，行党委提出“打造优秀大型上市银行”战略目标后，为适应新形势要求，加快了改革步伐，并于11月顺利完成吉林和浙江两家分行试点，为今年全面推广夯实了基础。　　记者：与二级分行财务集中改革相比，请重点介绍一下“五大集中”的主要内容？　　张克秋：一级分行财务集中改革是在原有改革基础上的进一步深化和发展，并在原有“五统一”的基础上，进一步实现“五大集中”：　　集中审查。一是重要或大额财务开支实行支行初审、二级分行复审、一级分行终审，建立两级集中、三级负责的财务审查体系。通过集中审查，发现偏差及时纠正，规范财务开支。二是进一步分离财务审批权与审查权，建立财务开支“分级审批、集中审查”的制衡机制，有效引导合规财务行为。　　集中核算。一是改变以二级分行为中心的集中核算体系，进一步上移核算层级，账务记载集中一级分行统一处理和操作，进一步统一核算制度和流程，统一核算规范和标准，提高财务核算质量，核算中心由392个缩小到37个，财务核算由分散向共享服务转变。二是上收财务开支动账权，动账控制由二级分行改为一级分行，加强核算行为控制，有效防止费用挂账、多摊少摊成本、多提少提折旧、随意调整成本、随便调整利润等违规行为。　　集中支付。一是员工报账支付、对外支付由一级分行统一处理和操作。财务周转金管理由现行“年初一次拨付，年内循环使用”改为“实用实支，实报实销”。二是上收二级分行财务支付操作权，资金支付控制由二级分行改为一级分行，统一财务支付流程和标准，加强财务支付的合规管理，有效控制随意垫款及借款、长期占用公款、挪用财务资金等违规行为。三是以FMIS为财务资金集中管控平台，建立财务管控资金池，将ABIS财务性资金全部收回FMIS管理，财务收付款业务集中FMIS处理，统一财务支付系统平台和渠道，强化财务支付风险管理，改变目前财务资金在ABIS和FMIS“分散管理、多头支付”的现状。　　集中对账。一是建立“分级操作，集中控制”的财务对账管理机制，由支行、二级分行负责对账具体操作，实时向一级分行报送对账结果，由一级分行每日集中检查各级行对账执行情况、资金收付流水和余额是否核对一致，提高财务对账执行力，确保对账制度执行到位，强化支付风险管理，实现财务对账由松散管理向集中管理转变。二是以FMIS为集中对账平台，引入集中对账信息化技术，创新对账手段和工具，统一对账方法和规则，即时抓取ABIS账户收付流水和余额，满足随时、实时对账需要，实现财务对账自动化、规范化和标准化，提高对账质量和效率。财务对账由隔日改为实时，由手工改为自动，由自律改为强制。　　集中监控。建立两级现场监督和省域集中监控相结合的集中监管体系。一是两级现场监督。二级分行对支行财务开支行为实行定期现场集中监管，一级分行对二级分行实行定期现场集中监管，加强财务开支事后监督，及时发现潜在财务开支违规行为，减少违规带来的损失。改变目前财务监管机构缺失、财务合规靠自律的现状。二是省域集中监控。一级分行基于大额财务开支影像凭证的集中保管，对支行、二级分行大额财务开支实行集中监管，基于FMIS数据信息集中，对财务开支行为实行事后集中监督，基于FMIS财务支付预警功能，对支付风险实行在线监测，提高财务开支风险识别和拦截能力，解决目前财务开支监控松散、技术落后的问题。　　记者：改革是否达到了预期目标？改革取得主要成效是什么？　　张克秋：一级分行财务集中是一次新的制度创新，也是农行财务管理体制的又一次重大变革。总体来讲，改革初步实现了以下预期目标：　　财务基础工作进一步改进。一是分行业务处理更为规范，改进了各行财务审查审批流程，制定了《财务集中影像操作指引》，规范了财务管控中心财务审查行为，制定了《财务集中审查要点指引》，统一了各行财务报账要件规范，制定了《财务集中审查要件规范》。二是标准化管理进一步改进，统一了各行财务审查标准，基本统一各行财务开支范围和开支标准，财务核算标准和口径进一步得到统一。　　风险防控能力进一步提升。加强财务开支风险控制是我行实施财务集中改革的最终目标和基本底线，也是改革的出发点和落脚点。通过改革将财务核算主体及管控层级上移至一级分行，核算主体减少到37个，相对增加了37道财务控制关口，建立起支行、二级分行、一级分行三级财务风险控制体系，财务核算风险、大额资金支付风险等显著降低，重大风险控制能力得到进一步提升，全行价值创造能力也将进一步显现。　　财务治理机制进一步完善。此次改革是在二级分行(城市行)财务集中改革成果基础上的进一步深化。二级分行改革实现了“五个统一”(统一模式、统一内容、统一制度、统一流程、统一平台)，在此基础上，一级分行改革又进一步实现了“五大集中”(集中审查、集中核算、集中支付、集中对账、集中监控)，全行财务治理机制得到进一步巩固和完善。　　财务精细管理进一步推进。一是财务审查授权更为精细，一级分行根据各级机构财务管理水平实行差异化的动态授权调整。二是预算控制更为精细，各行在总预算基础上，进一步细化了预算控制项目或预算控制科目。

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